5. 個人年金の受け取りが開始した

民間の保険会社で積み立てたお金を年金形式で受け取った場合、雑所得の対象となります。

個人年金は、受け取った年金に応じた払込保険料や掛金を差し引いた額が所得金額となるため、公的年金とは所得金額の計算方法が異なります。

公的年金と個人年金を受け取っている方については、双方を合算して年間の所得金額を算出することになるのでご注意ください。